Операции по учету акций

Comments

• Добрый вечер,
  прежде всего откройте ПБУ 19/02.
  Там прочитайте:
  1) Каким образом формируется первоначальная стоимость финансовых вложений. Определитесь, нужна ли вам номинальная стоимость.
  2) Что такое дивиденды. Мало показать приход денег, нужно их еще куда-то начислить.
  3) Когда продаем ценных бумаги, то формируем доходы и расходы. Причем скорее всего, это не обычный вид деятельности, а прочая реализация;
  
  Единственно, с чем не понятно, что составители условия хотели сказать рыночной ценой на конец года. Не совсем корректно, но скорее всего речь идет о переоценке финансовых вложений, по которым определяется текущая рыночная стоимость. Так что почитайте еще и про этот аспект учета.
  
  P.S. Подсказываю - когда решаете, следите за 76-ми счетами. Они должны закрываться по завершении операций 😀
• В марте предприятием приобретены 200 акций компании «Гефест» номиналом 850 руб. за акцию за 200000 руб.
  В декабре были получены дивиденды от компании «Гефест» 100 руб. на акцию. На конец года рыночная стоимость акций компании «Гефест» была 800 руб. за акцию.
  В марте следующего года предприятие реализовало 50 акций компании «Гефест» за 42000 руб. Требуется: отразить на счетах операции по учету акций.
  
  Решение
  Дт 58 -Kт 76 – 170 000 руб. (200 шт. х 850 руб.) — оприходованы акции, с целью получения дохода от их реализации.
  Дт 76 -Kт 51 – 200 000 руб. — оплачено «Гефест» за приобретенные акции.
  
  Дт 51 -Kт 76/1 – 20 000 руб. - получены дивиденды
  Дт 84 - Кт 75.2- 20 000 руб.- начислены дивиденды
  Дт 75.2 Кт 68 субсчет 68.4 «Налог на прибыль» -1800 руб.(2000х0,09)
  - удержан налог на прибыль с суммы дивидендов.
  
  Дт 91/2 - Кт 58 – 10 000 руб.- списана сумма превышения первоначальной стоимости над рыночной;
  Дт 76 -Kт 90/1 - 42000 руб. - отражена выручка от реализации 50 акций;
  Дт 91-2 Kт 58-1 - 42500 руб. - Списана балансовая стоимость проданных акций.
  Дт 99 -Kт 91-9 - 500 руб.- Списано сальдо прочих доходов и расходов заключительными записями месяца (в данном случае убыток от продажи акций)
  Проверьте пожалуйста
• ПБУ не помогло. Поробую по пунктам:
  1) покупка акций. Я рекомендовала проверять закрытие 76 счета. Как он у вас закроется ? Куда разницу денете ? Подсказываю - мы принимаем акции к учету по нашим фактическим затрам, сколько мы на них потратили, независимо от того, какова из номинальная стоимость.
  2) дивиденды - у вас в кучу получатель и плательщик. Мы получатели. Купили акции, а нам по ним еще и дивиденды заплатили - так для нас это доход или расход ?
  Дебетовые записи по счету 84 - использование прибыли, а мы в данном случае получаем, а не тратим
  3) по третьей группе - проводки правильные, за исключением счет 90. Зачем он туда затесался. Все через 91. Цифры не считала. Либо завтра гляну, либо коллеги посмотрят
• спасибо